内部統制文書の「業務フロー図」「リスクコントロールマトリクス」「業務記述書」のこと。
金融庁の企業会計審議会が公表した「財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施基準」にも参考として文書例が示されているが、「企業において別途、作成しているものがあれば、それを利用し、必要に応じそれに補足を行っていくことで足り、必ずしもこの様式による必要はない」としており、必ずしも3点セットそのものを準備する必要はないとされている。

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